Лимиты ФЛП в 2024 году
Минимальная зарплата и прожиточный минимум в 2024 году
Верховная Рада 9 ноября одобрила Государственный бюджет Украины на 2024 год. Президент подписал соответствующий проект Закона. Какие нововведения коснулись ФЛП в 2024 году?
Согласно новому Закону о Госбюджете, с 1 января 2024 года будут действовать фиксированные суммы:
- минимальная зарплата - 7100 грн, с 1.04.2024 - 8000 грн
- прожиточный минимум - 3028 грн.
На основе этих показателей налоговые органы рассчитывают предельные пределы годовых доходов для физических лиц-предпринимателей, ставки единого налога и единого социального взноса для ФЛП.
Лимиты годовых доходов ФЛП в 2024 году
Лимит дохода физлица-предпринимателя на упрощенной системе налогообложения является предельной границей его заработка, полученного за год. При его превышении налоговики могут перевести ФЛП на общую систему налогообложения. Поскольку показатель привязан к минимальной зарплате, в 2024 году лимиты для ФЛП будут составлять:
1 группа - 1 185 700 грн (167 размеров минимальной зарплаты),
2 группа - 5 921 400 грн (834 размеров минимальной зарплаты),
3 группа - 8 285 700 грн (1167 размеров минимальной зарплаты).
Контролировать валовые доходы можно в программе учета Торгсофт → Отчет → Валовые доходы за период.
Единый налог в 2024 году
В соответствии с новыми показателями минимальной зарплаты и прожиточного минимума, суммы единого налога для 1 и 2 групп ФЛП ежемесячно будут такими:
1 группа ФЛП - 302,8 грн - 10% от прожиточного минимума;
2 группа ФЛП - 1420 грн - 20% от минимальной зарплаты.
Ставки для 3 группы ФЛП в 2024 году:
- 5% от суммы доходов для неплательщиков НДС,
- 3% от суммы доходов для плательщиков НДС,
ЕСВ в 2024 году
Ставки единого социального взноса для ФЛП в 2024 году установлены на двух уровнях:
- минимальный ЕСВ - 1562 грн в месяц (22% размера минимальной заработной платы), 1760 грн с 1.04.2024 года.
- максимальный ЕСВ - 106 500 гривен, или 15 размеров минимальной зарплаты, 120 000 гривен с 1.04.2024 года.
Фиксируйте все расходы в программе Торгсофт → Оплата → Финансовый документ. Таким образом, вы увидите, не забыли ли уплатить налоги, динамику сумм по месяцам, проанализировать какой процент от прибыли уходит на налоги.
Налоги за работников в 2024 году
Для работника, который работает на минимальной зарплате, работодатель ФЛП с 1 января 2024 года должен уплатить следующие суммы:
- Ставка минимальной зарплаты: 7100 грн.
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц): 1278 грн (18% от минимальной зарплаты).
- Военный сбор: 106.5 грн (1.5% от минимальной зарплаты). ЕСВ (единый социальный взнос): 1562 грн (22% от минимальной зарплаты).
- Удержание (НДФЛ + Военный сбор): 1384.5 грн.
С 1 апреля 2024 года:
- Ставка минимальной зарплаты: 8000 грн.
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц): 1440 грн (18% от минимальной зарплаты).
- Военный сбор: 120 грн (1.5% от минимальной зарплаты). ЕСВ (единый социальный взнос): 1760 грн (22% от минимальной зарплаты).
- Удержания (НДФЛ + Военный сбор): 1560 грн
→ Расчет зарплаты продавцов и система мотивации, штрафов и поощрений
Суммарные расходы на одного работника для работодателя ФЛП в Украине в 2024 году составят:
- С января по март: 8662 грн (сумма минимальной зарплаты 7100 грн и ЕСВ 1562 грн).
- С апреля по декабрь: 9760 грн (сумма минимальной зарплаты 8000 грн и ЕСВ 1760 грн).
К выплате "на руки" работнику, который работает на минимальной зарплате в Украине в 2024 году, будут составлять:
- С января по март: 5715.5 грн в месяц.
- С апреля и далее: 6440 грн в месяц.
Эти суммы рассчитаны путем вычитания НДФЛ и военного сбора из минимальной зарплаты, тогда как работодатель дополнительно уплачивает ЕСВ